⚖️⚒️ ФОП чи незалежна професійна діяльність: хто є хто та як не переплатити податки?
«Самозайнята особа» — це не просто статус у соцмережах, а юридична «парасолька» з різними правилами гри. Працюючи «на себе», важливо чітко розмежувати: ви — підприємець чи фахівець із незалежною практикою?
❓Де межа?
Самозайнята особа — це спільна назва. Під нею ховаються дві абсолютно різні моделі:
1️⃣ ФОП: це про бізнес (торгівля, IT-послуги, кав’ярні, виробництво).
2️⃣ Незалежна професійна діяльність (НПД): це про експертний капітал (адвокати, нотаріуси, лікарі, архітектори, оцінювачі, митці).
❓Які ключові відмінності?
▪️Реєстрація: ФОП відкривається за хвилини через «Дію». Незалежна діяльність — це шлях через податкову: потрібно подати заяву 5-ОПП та підтвердити статус дипломом, ліцензією або сертифікатом.
▪️Податкова модель:
▫️ФОП має право обрати спрощену систему. Зокрема 3-я група платить 6% від усього доходу (5% єдиний податок + 1% військовий збір). Витрати не зменшують базу оподаткування.
▫️Для незалежної діяльності доступна лише загальна система: 23% від чистого прибутку (18% ПДФО + 5% військовий збір). Тут податки платяться лише з різниці між доходом і документально підтвердженими витратами (оренда, софт, матеріали).
▪️Сфера діяльності: ФОП — майже будь-яка комерція. НПД — «закритий клуб професій», чітко визначених законом.
▪️Команда: для ФОП кількість працівників залежить від обраної групи (на 3-й групі обмежень немає). Для осіб із незалежною діяльністю діє жорсткий ліміт — не більше 4 осіб.
▪️Звітність: підприємці на спрощеній системі подають декларацію платника єдиного податку, якщо це ФОП на 3 групі – щоквартально. «Незалежники» — раз на рік, подаючи декларацію про майновий стан та доходи (до 1 травня).
❓Що важливо?
Подвійний статус. Можна бути і ФОП, і особою з НПД одночасно. Але обережно: не надавайте ту саму послугу (наприклад, юридичну) в обох статусах. ДПС трактує це як маніпуляцію і може анулювати вашу спрощену систему.
Бонус щодо ЄСВ. Якщо крім «самозайнятості» ви працюєте в штаті й роботодавець уже платить за вас мінімальний ЄСВ — ви звільняєтесь від його сплати як самозайнята особа. Це актуально для обох моделей.
❓Що обрати?
✔️ФОП - ідеальний, якщо у вас мінімальні витрати (ви програміст, маркетолог чи консультант). Це оптимальне рішення: зрозумілі податки та мінімум часу на бухгалтерію.
✔️НПД вигідніша, якщо робота потребує серйозних видатків (оренда, матеріали, ліцензії). У цьому разі 23% з реального прибутку часто вигідніші, ніж 6% з усього виторгу.
